Tabla de Detracciones Sunat

En este artículo detallaremos cual es la tabla de detracciones según SUNAT. Esta tabla nos indica a que rubro pertenece una factura y que porcentaje le corresponde. Todas las empresas peruanas de servicios están afectas a este proceso para que sus facturas de compra tengan derecho al crédito fiscal.

¿QUÉ SON LAS DETRACCIONES?

Detracción significa Detraer (esta palabra proviene del latín detrahĕre); Según el diccionario de la real academia de la lengua española significa restar, sustraer, apartar o desviar. Es el monto detraído o un descuento anticipado al momento de pagar a nuestro proveedor por la compra un servicio.

¿CÓMO SE PAGAN LAS DETRACCIONES?

Quien realiza la venta o el servicio debe tener una cuenta en el banco de la nación. Supongamos que un servicio con una tasa del 12%; la persona a la que le ofreció el servicio tiene la obligación de pagarme la diferencia es decir el 88%,en una cuenta particular de la empresa y el 12% en mención será depositado en la cuenta del BANCO DE LA NACIÓN.

Estos fondos de la cuenta de detracciones son destinados para el pago de las DEUDAS TRIBUTARIAS, entre las cuales destacan, los tributos, las multas, los pagos a cuenta por tributos, incluidos sus respectivos intereses, podríamos decir que es un mecanismo administrativo ligado al IGV que sirve como un reserva para los próximos pagos de impuestos.

A este sistema se le conoce como SPOT (Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central)

¿QUÉ CONCEPTOS ESTÁN OBLIGADOS A PAGAR DETRACCIONES?

A continuación la tabla de detracciones SUNAT:

TABLA DE DETRACCIONES – ANEXO 1 : BIENES SUJETOS AL SISTEMA

Código	Definición(rubro)	%
001	Azucar y melaza de caña	10 %
002	Arroz	10 %
003	Alcohol etílico	10 %

TABLA DE DETRACCIONES – ANEXO 2 : BIENES

Código	Definición(rubro)	%
004	Recursos hidrobiológicos	4 %
005	Maíz amarillo duro	4 %
007	Caña de azucar	10 %
009	Arena y piedra	10 %
010	Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios	15 %
014	Carnes y despojos comestibles	4 %
016	Aceite de pescado	10 %
017	Harina, polvo y pellets de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos.	4 %
023	Leche	4 %
008	Madera	4 %
031	Oro gravado con el IGV	10%
032	Paprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta.	10%
034	Minerales metálicos no auriferos	10%
011	Bienes exonerados del IGV	1.5%
	Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV	1.5%
	Minerales no metálicos	10%
	Plomo	15%

TABLA DE DETRACCIONES – ANEXO 3 : SERVICIOS

Código	Definición(rubro)	%
012	Intermediación laboral y tercerización	12 %
019	Arrendamiento de bienes	10 %
020	Mantenimiento y reparación de bienes muebles	12 %
021	Movimiento de carga	10 %
022	Otros servicios empresariales	12 %
024	Comisión mercantil	10 %
025	Fabricación de bienes por encargo	10 %
026	Servicio de Transporte de personas	10 %
027	Servicio de transporte de bienes	4 %
030	Contratos de construcción	4 %
037	Demás servicios gravados con el IGV	12%

La diversidad de los porcentajes se dan según el grado de riesgo de evasión tributaria previniendo más adelante cualquier incumplimiento de pago. Las detracciones tienen como base legal el DL 940; publicado con fecha 20 de diciembre de 2003, regula el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.

¿QUÉ ES LA CUENTA CORRIENTE PARA DETRACCIONES Y COMO SE APERTURA?

Es una cuenta especial, regulada por el Decreto Legislativo Nº 940 y el Decreto Legislativo N° 1110 , en la cual el titular de la cuenta de detracciones recibe abonos de sus clientes por montos detraídos sobre facturas giradas, dicho fondo puede ser utilizado por el titular de la cuenta corriente sólo para el pago de sus impuestos.

Requisitos para la apertura:

Persona Natural:

• Carta firmada por el titular solicitando la apertura de la cuenta corriente
• Presentar documento de identidad (DNI) original o en caso de extranjeros copia simple del Carné de Extranjería, Pasaporte o Carné de Permiso Temporal de Permanencia (PTP) vigente.
• Copia simple del RUC actualizado.
• Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta corriente.

Persona Jurídica:

• Declaración Jurada para apertura de cuenta corriente de detracciones.
• Copia simple de Ficha RUC (CIR-Constancia de Información Registrada), actualizado, activo y domicilio fiscal habido.
• Presentar documento de identidad (DNI) original o en caso de extranjeros copia simple del Carné de Extranjería, Pasaporte o Carné de Permiso Temporal de Permanencia-PTP de la(s) persona(s) autorizada(s) al manejo de la cuenta corriente.
• Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta corriente

FORMATO DE DETRACCIONES:

¿QUÉ ES EL NPS EN SUNAT?

El Número de Pago SUNAT, en adelante NPS, es generado en SUNAT Operaciones en Línea por la persona que quiere hacer un pago, que se utiliza para realizar el pago de detracciones a través del banco de nación, para generar el NPS debemos ingresar al portal SOL SUNAT: EMPRESA / Mis Declaraciones Informativas / Detracciones / Pago de detracciones.

¿CUÁNDO SE PAGAN LAS DETRACCIONES?

Lo que ocurra primero: Hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, o, Dentro del 5to día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.

¿CUÁL ES LA MULTA SINO PAGO LAS DETRACCIONES?

Con la publicación del Decreto Legislativo Nº 1110, se modificó las sanciones derivadas al SPOT, reduciendo la multa del 100% a solo el 50% del importe no depositado, asimismo, se incurrirán en las siguientes infracciones:
Imposibilidad de utilizar el Crédito Fiscal, decomiso de bienes, internamiento temporal de vehículos.

Fuente: Consultoría de Software ERP