Tabla de Detracciones Sunat

En este artículo detallaremos cual es la tabla de detracciones según SUNAT. Esta tabla nos indica a que rubro pertenece una factura y que porcentaje le corresponde. Todas las empresas peruanas de servicios están afectas a este proceso para que sus facturas de compra tengan derecho al crédito fiscal.

¿QUÉ SON LAS DETRACCIONES?

Detracción significa Detraer (esta palabra proviene del latín detrahĕre); Según el diccionario de la real academia de la lengua española significa restar, sustraer, apartar o desviar. Es el monto detraído o un descuento anticipado al momento de pagar a nuestro proveedor por la compra un servicio.

¿CÓMO SE PAGAN LAS DETRACCIONES?

Quien realiza la venta o el servicio debe tener una cuenta en el banco de la nación. Supongamos que un servicio con una tasa del 12%; la persona a la que le ofreció el servicio tiene la obligación de pagarme la diferencia es decir el 88%,en una cuenta particular de la empresa y el 12% en mención será depositado en la cuenta del BANCO DE LA NACIÓN.

Estos fondos de la cuenta de detracciones son destinados para el pago de las DEUDAS TRIBUTARIAS, entre las cuales destacan, los tributos, las multas, los pagos a cuenta por tributos, incluidos sus respectivos intereses, podríamos decir que es un mecanismo administrativo ligado al IGV que sirve como un reserva para los próximos pagos de impuestos.

A este sistema se le conoce como SPOT (Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central)

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¿QUÉ CONCEPTOS ESTÁN OBLIGADOS A PAGAR DETRACCIONES?

A continuación la tabla de detracciones SUNAT:

TABLA DE DETRACCIONES – ANEXO 1 : BIENES SUJETOS AL SISTEMA

CódigoDefinición(rubro)%
001Azucar y melaza de caña10 %
002Arroz10 %
003Alcohol etílico10 %

TABLA DE DETRACCIONES – ANEXO 2 : BIENES

CódigoDefinición(rubro)%
004Recursos hidrobiológicos4 %
005Maíz amarillo duro4 %
007Caña de azucar10 %
009Arena y piedra10 %
010Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios15 %
014Carnes y despojos comestibles4 %
016Aceite de pescado10 %
017Harina, polvo y pellets de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrados acuáticos.4 %
023Leche4 %
008Madera4 %
031Oro gravado con el IGV10%
032Paprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta.10%
034Minerales metálicos no auriferos10%
011Bienes exonerados del IGV1.5%
Oro y demás minerales metálicos exonerados del IGV1.5%
Minerales no metálicos10%
Plomo15%

TABLA DE DETRACCIONES – ANEXO 3 : SERVICIOS

CódigoDefinición(rubro)%
012Intermediación laboral y tercerización12 %
019Arrendamiento de bienes10 %
020Mantenimiento y reparación de bienes muebles12 %
021Movimiento de carga10 %
022Otros servicios empresariales12 %
024Comisión mercantil10 %
025Fabricación de bienes por encargo10 %
026Servicio de Transporte de personas10 %
027Servicio de transporte de bienes4 %
030Contratos de construcción4 %
037Demás servicios gravados con el IGV12%

La diversidad de los porcentajes se dan según el grado de riesgo de evasión tributaria previniendo más adelante cualquier incumplimiento de pago. Las detracciones tienen como base legal el DL 940; publicado con fecha 20 de diciembre de 2003, regula el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.

¿QUÉ ES LA CUENTA CORRIENTE PARA DETRACCIONES Y COMO SE APERTURA?

Es una cuenta especial, regulada por el Decreto Legislativo Nº 940 y el Decreto Legislativo N° 1110 , en la cual el titular de la cuenta de detracciones recibe abonos de sus clientes por montos detraídos sobre facturas giradas, dicho fondo puede ser utilizado por el titular de la cuenta corriente sólo para el pago de sus impuestos.

Requisitos para la apertura:

Persona Natural:

Persona Jurídica:

  • Declaración Jurada para apertura de cuenta corriente de detracciones.
  • Copia simple de Ficha RUC (CIR-Constancia de Información Registrada), actualizado, activo y domicilio fiscal habido.
  • Presentar documento de identidad (DNI) original o en caso de extranjeros copia simple del Carné de Extranjería, Pasaporte o Carné de Permiso Temporal de Permanencia-PTP de la(s) persona(s) autorizada(s) al manejo de la cuenta corriente.
  • Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta corriente

FORMATO DE DETRACCIONES:

deposito detracciones banco de la nacion

¿QUÉ ES EL NPS EN SUNAT?

El Número de Pago SUNAT, en adelante NPS, es generado en SUNAT Operaciones en Línea por la persona que quiere hacer un pago, que se utiliza para realizar el pago de detracciones a través del banco de nación, para generar el NPS debemos ingresar al portal SOL SUNAT: EMPRESA / Mis Declaraciones Informativas / Detracciones / Pago de detracciones.

¿CUÁNDO SE PAGAN LAS DETRACCIONES?

Lo que ocurra primero: Hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, o, Dentro del 5to día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.

¿CUÁL ES LA MULTA SINO PAGO LAS DETRACCIONES?

Con la publicación del Decreto Legislativo Nº 1110, se modificó las sanciones derivadas al SPOT, reduciendo la multa del 100% a solo el 50% del importe no depositado, asimismo, se incurrirán en las siguientes infracciones:
Imposibilidad de utilizar el Crédito Fiscal, decomiso de bienes, internamiento temporal de vehículos.

Fuente: Consultoría de Software ERP

3 comentarios en “Tabla de Detracciones Sunat”

  1. CONSTANSA AYALA GOMEZ

    PREVIO UN CORDIAL SALUDO A LOS DE LA SUNAT.
    EL CONTENIDO DE LA TABLA DE DETRACCIONES MUY BUENO, PORQUE ME AYUDO A ACLARAR MI DUDA… MUCHAS GRACIAS. ESPERO LA GENTE ENTRE EN ESTA PAGINA.

    ATTE.
    CONSTANSA

  2. BERNARDO CASTILLA RUIZ

    yo me dedico a poner puertas de garage como motores de garega y asi mismo a darle mantenimientos cada cierto tiempo.
    Queria saber cual es el codigo del tipo de detraccion a aplicar si estoy poiendo por primera vez una puerta de garage con su motor y cual es el codigo cuando le hago mantenimiento al motor como a la puerta garage. Gracias

    1. Bernardo, puedes utilizar el rubro 037 o 022 que se refieren a otros servicio y servicios empresariales, en ambos caso aplica el 12% del total de la factura, tienes que abrir tu cuenta de detracciones en el banco de la nación, se ejecuta la detracción siempre que el contrato o la factura supere los 700 soles
      Saludos
      Alvaro Portales

Los comentarios están cerrados.

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